Контракт B2B у Польщі — це угода між підприємцями (фізичними або юридичними особами), яка регулюється Цивільним кодексом. Він не вимагає дозволу на роботу і не передбачає соціальних гарантій, властивих трудовим договорам. Ключовим є взаємовідносини сторін, що базуються на виконанні робіт або послуг та оплаті за них.

Переваги та недоліки B2B контракту

Переваги:

• Відсутність зобов’язань роботодавця щодо соціальних виплат за виконавця.

• Можливість отримання вищої зарплати за рахунок зниження податкових зобов’язань роботодавця.

• Можливість легалізації перебування в Польщі через отримання карти побиту (karta pobytu) у справах бізнесу.

Недоліки:

• Відсутність соціальних гарантій: відпусток, лікарняних, декретних.

• Високі ризики для підприємців, особливо для тих, хто погано знайомий з польською системою оподаткування та звітності.

• Необхідність самостійного ведення бухгалтерії, сплати податків і внесків до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych – соціальне страхування), що може суттєво зменшити вигоду від B2B-угоди.

Для кого підходить Umowa B2B?

Цей вид договору підходить для підприємців та спеціалістів у сфері віддаленої роботи та ІТ. B2B-договори популярні серед програмістів та інших фрілансерів, для яких важливий гнучкий графік і можливість працювати на кількох замовників одночасно.

Податки за контрактом B2B у Польщі

При укладенні договору B2B у Польщі підприємці зобов’язані враховувати кілька податків та внесків:

• Податок на доходи фізичних осіб (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych): Ставка становить 19% від доходу (класична форма оподаткування) та від 8,5% від обороту на спрощеній системі (ryczałt).

• ПДВ (VAT): Стандартна ставка — 23%, але існують пільгові ставки та звільнення від сплати VAT (детальніше про реєстрацію платника VAT та ставки читайте тут).

• Соціальні внески (ZUS): Щомісячні виплати залежно від типу діяльності та доходу. Для нових підприємців передбачені пільгові умови в перші два роки ведення діяльності.

Розміри внесків ZUS для контракту B2B у Польщі

Розміри внесків до ZUS для підприємців, які працюють за Umowa B2B, включають:

Стандартні платежі:

• Пенсійне страхування: близько 19,52% від мінімальної бази (мінімальна база на 2024 рік становить 4242 PLN).

• Медичне страхування: 9% від доходу.

• Страхування від нещасних випадків: ставка варіюється залежно від ризику.

Пільгові внески для нових підприємців:

• Протягом перших 24 місяців підприємці можуть перейти на так званий “малий ZUS” (mały ZUS), який передбачає пільгові ставки (перші півроку — це 300-400 PLN на місяць, наступні 1,5 роки — 600-800 PLN на місяць). Ці суми можуть варіюватися залежно від конкретних умов та доходу підприємця.

Розміри єдиного податку на прибуток (“спрощенка” або “ryczałt”) для договору B2B у Польщі

При використанні системи ryczałt (єдиний податок) для договорів B2B, ставки податку залежать від виду діяльності. Ось основні ставки на 2024 рік:

• 3% – торгівельна діяльність.

• 5.5% – виробничі послуги та будівельні роботи.

• 8.5% – послуги, не зазначені в інших категоріях.

• 8.5%-12% – для ІТ-спеціалістів (детальніше читайте у статті “Ставка Ryczałt для IT спеціалістів”).

• 17% – вільні професії.

• 20% – професії, що потребують ліцензій (наприклад, адвокати).

Ці ставки застосовуються до доходу без вирахування витрат (ви платите податок на прибуток з усього обороту), що робить їх привабливими для деяких видів діяльності, особливо тих, де витратна частина мінімальна або взагалі відсутня.

Укладення та розірвання договору B2B

Укладення B2B договору вимагає реєстрації бізнесу (як індивідуального підприємця або юридичної особи в Польщі) та обліку податкових і соціальних зобов’язань. Розірвання договору може відбутися в будь-який момент без попереднього повідомлення, що вимагає від виконавця готовності до раптової втрати місця роботи.

Отримання ВНЖ (karta pobytu) за контрактом B2B у Польщі

Якщо ви зареєстровані в Польщі як індивідуальний підприємець (działalność gospodarcza) і уклали контракт B2B із роботодавцем, після закінчення 2-3 місяців ви можете подавати клопотання про надання ВНЖ. Які документи вам знадобляться:

• Договір оренди житла;

• Книга доходів і витрат (KPiR) або прибуткові інвойси, декларації ZUS;

• Підготувати бізнес-план, в якому описувати свою діяльність;

• Довідка про відсутність заборгованості з податків;

• Заповнити клопотання та додати до нього підтвердження сплати адміністративних зборів з 4 фотографіями.

Терміни розгляду завжди індивідуальні і залежать від регіону, в якому ви проживаєте. В середньому, процедура розгляду документів може зайняти від 1 до кількох місяців. З великою часткою ймовірності, перший ВНЖ ви отримаєте на 12 місяців.

Висновок

Umowa B2B у Польщі є вигідною, але такою, що потребує уважного підходу, формою контракту. За статистикою, використання B2B договорів дозволяє роботодавцям економити до 20% на податках і соціальних внесках. Експерти рекомендують ретельно аналізувати всі фінансові та правові аспекти, а також попередньо отримати консультацію бухгалтера перед підписанням даного контракту.

This post is also available in: