«Естонський CIT» („Estoński CIT”) – модель корпоративного оподаткування в Польщі, запозичена з Естонії, яка була впроваджена для підтримки малих та середніх підприємств (МСП) з 2021 року. На відміну від традиційної системи корпоративного оподаткування, ця модель дозволяє компаніям відкладати сплату податку на прибуток до моменту розподілу прибутку (наприклад, виплати дивідендів).

Основні особливості естонської моделі CIT у Польщі:

1. Відтермінування оподаткування: Компанії не зобов’язані сплачувати податок на прибуток доти, доки не розподіляють його серед акціонерів. Це означає, що реінвестований прибуток не оподатковується, що стимулює розвиток бізнесу та інвестиції.
2. Простота адміністрування: Знижується кількість податкової звітності та спрощується процес адміністрування податків, оскільки немає необхідності щорічно розраховувати податок на прибуток до моменту його розподілу.
3. Податок на розподілений прибуток: Коли компанія вирішує розподілити прибуток (наприклад, виплатити дивіденди), вона зобов’язана сплатити податок. У Польщі податкова ставка для таких випадків становить 19%.
4. Критерії для використання: Модель «естонського CIT» доступна для певних категорій підприємств, зазвичай малих та середніх, які відповідають встановленим критеріям, таким як розмір виручки, кількість співробітників тощо.

Який податок на прибуток сплачує компанія при Естонському CIT?

На перший погляд може здатися, що дана модель оподаткування менш вигідна, ніж лінійна форма, адже розмір корпоративного податку на прибуток при Естонському СІТ становить 10% проти 9% для лінійної форми оподаткування. Однак, якщо врахувати ще 19% податку на прибуток фізосіб при виведенні дивідендів за класичною моделлю, то естонська модель стає вже значно привабливішою. Дивіться на схему нижче:

Як перейти на Естонський CIT?

Переконайтеся, що ваша компанія відповідає критеріям. Естонський CIT доступний для:

• мікро-, малих, середніх та великих підприємців, які офіційно працевлаштовують не менше 3 фізичних осіб за трудовим або цивільно-правовим договором.
• Доходи, отримані від дебіторської заборгованості, відсотків, кредитів, лізингових платежів, поручительств, гарантій, авторських прав, від продажу фінансових інструментів та від операцій з пов’язаними особами не перевищують 50% усіх доходів компанії.
• підприємці, які здійснюють діяльність у формі акціонерного товариства, простого акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, товариства з обмеженою відповідальністю або командитного товариства, учасниками яких є виключно фізичні особи. Платники єдиної ставки на доходи компаній також не можуть володіти акціями інших компаній.
• Компанії, які не займаються певними видами діяльності, виключеними з участі в цій системі (наприклад, фінансова та страхова діяльність, підприємці, які здійснюють діяльність в особливих економічних зонах).

Ви можете перейти на естонський CIT як на початку нового податкового року, так і протягом нового податкового року. Перехід на естонський CIT є добровільним.

• Для цього необхідно до кінця 1-го місяця податкового року, в якому ви хочете використовувати естонський CIT, подати повідомлення ZAW-RD про вибір цієї форми оподаткування до податкової.
• Ви також можете перейти на естонський CIT протягом податкового року. Однак пам’ятайте, що в цьому випадку ви повинні провести розрахунки за класичною формою оподаткування, підготувати фінансову звітність та подати повідомлення ZAW-RD до кінця першого місяця, в якому ви будете використовувати естонський CIT.
• Важливо! Не забудьте додати заяву CIT/KW до декларації CIT-8, поданої за останній податковий рік.

Яка звітність за Естонським СІТ?

До кінця третього місяця звітного податкового року платник податків повинен подати декларацію про суму доходу, отриманого за попередній податковий рік. Декларація CIT-8E. Дата сплати податку залежить від типу прибутку.

Як вийти з Естонського CIT і перейти знову на класичну модель?

Естонський CIT – це форма оподаткування, яку платники податків обирають на період не менше 4 років і яка автоматично продовжується на наступні 4 роки, якщо платник податків не виявив бажання повернутися до класичної моделі.

Також можна відмовитися від даної моделі до закінчення 4-річного періоду. Однак дострокова відмова може мати негативні наслідки, наприклад, обов’язок сплатити різницю в податках на прибуток. Сума податку визначається із застосуванням податкової ставки, що діяла в останній рік дії естонської системи CIT.

Переваги та недоліки естонської системи CIT:

Переваги:

• Стимулювання реінвестицій: Заохочує компанії реінвестувати прибуток у бізнес, сприяючи його зростанню та розвитку.
• Спрощення адміністрування: Знижується адміністративне навантаження на підприємства, що робить ведення бізнесу зручнішим.
• Фінансова гнучкість: Компанії можуть керувати своїм податковим тягарем більш гнучко, відкладаючи сплату податків до моменту фактичного розподілу прибутку.

Недоліки:

• Обмеження щодо застосування: Модель доступна не для всіх підприємств, а лише для тих, які відповідають певним критеріям.
• Непередбачуваність податкових надходжень: Для держави податкові надходження можуть стати менш передбачуваними, оскільки залежать від рішень бізнесу щодо розподілу прибутку.

This post is also available in: