Контракт B2B в Польше — это соглашение между предпринимателями (физическими или юридическими лицами), регулируемое Гражданским кодексом. Он не требует разрешения на работу и не предусматривает социальных гарантий, свойственных трудовым договорам. Ключевыми являются взаимоотношения сторон, основанные на выполнении работ или услуг и их оплате.

Преимущества и недостатки B2B контракта

Преимущества:

• Отсутствие обязательств работодателя по социальным выплатам за исполнителя.

• Возможность получения более высокой зарплаты за счет снижения налоговых обязательств работодателя.

• Возможность легализации пребывания в Польше через получение карты побыту (karta pobytu) по бизнесу.

Недостатки:

• Отсутствие социальных гарантий: отпусков, больничных, декретных.

• Высокие риски для предпринимателей, особенно для тех, кто плохо знаком с польской системой налогообложения и отчетности.

• Необходимость самостоятельного ведения бухгалтерии, уплаты налогов и взносов в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — социальное страхование), что может существенно уменьшить выгоду от B2B-соглашения.

Для кого подходит Umowa B2B?

Этот вид договора подходит для предпринимателей и специалистов в сфере удаленной работы и IT. B2B-договоры популярны среди программистов и других фрилансеров, для которых важен гибкий график и возможность работать на нескольких заказчиков одновременно.

Налоги по контракту B2B в Польше

При заключении договора B2B в Польше предприниматели обязаны учитывать несколько налогов и взносов:

• Подоходный налог на доходы физических лиц (PIT — Podatek dochodowy od osób fizycznych): Ставка составляет 19% от дохода (классическая форма налогообложения) и от 8,5% от оборота на упрощенной системе (ryczałt).

• НДС (VAT): Стандартная ставка — 23%, но существуют льготные ставки и освобождение от уплаты VAT (подробнее о регистрации плательщика VAT и ставках читайте здесь).

• Социальные взносы (ZUS): Ежемесячные выплаты в зависимости от типа деятельности и дохода. Для новых предпринимателей предусмотрены льготные условия в первые два года ведения деятельности.

Размеры взносов ZUS для контракта B2B в Польше

Размеры взносов в ZUS для предпринимателей, работающих по Umowa B2B, включают:

Стандартные платежи:

• Пенсионное страхование: около 19,52% от минимальной базы (минимальная база на 2024 год составляет 4242 PLN).

• Медицинское страхование: 9% от дохода.

• Страхование от несчастных случаев: ставка варьируется в зависимости от риска.

Льготные взносы для новых предпринимателей:

• В течение первых 24 месяцев предприниматели могут перейти на так называемый «малый ZUS» (mały ZUS), который предполагает льготные ставки (первые полгода — это 300-400 PLN в месяц, последующие 1,5 года — 600-800 PLN в месяц). Эти суммы могут варьироваться в зависимости от конкретных условий и дохода предпринимателя.

Размеры единого налога на прибыль («упрощенка» или «ryczałt») для договора B2B в Польше

При использовании системы ryczałt (единый налог) для договоров B2B, ставки налога зависят от вида деятельности. Вот основные ставки на 2024 год:

• 3% — торговая деятельность.

• 5.5% — производственные услуги и строительные работы.

• 8.5% — услуги, не указанные в других категориях.

• 8.5%-12% — для IT-специалистов (подробнее читайте в статье «Ставка Ryczałt для IT специалистов»).

• 17% — свободные профессии.

• 20% — профессии, требующие лицензий (например, адвокаты).

Эти ставки применяются к доходу без вычета расходов (вы платите налог на прибыль со всего оборота), что делает их привлекательными для некоторых видов деятельности, особенно тех, где расходная часть минимальна или вообще отсутствует.

Заключение и расторжение договора B2B

Заключение B2B договора требует регистрации бизнеса (как индивидуального предпринимателя или юридического лица в Польше) и учета налоговых и социальных обязательств. Расторжение договора может произойти в любой момент без предварительного уведомления, что требует от исполнителя готовности к внезапной потере места работы.

Получение ВНЖ (karta pobytu) по контракту B2B в Польше

Если вы зарегистрированы в Польше как индивидуальный предприниматель (działalność gospodarcza) и заключили контракт B2B с работодателем, по истечении 2-3 месяцев вы можете подавать ходатайство о предоставлении ВНЖ. Какие документы вам потребуются:

• Договор аренды жилья;

• Книга доходов и расходов (KPiR) или приходные инвойсы, декларации ZUS;

• Подготовить бизнес-план, в котором описывать свою деятельность;

• Справка об отсутствии задолженности по налогам;

• Заполнить ходатайство и приложить к нему подтверждение уплаты административных сборов с 4 фотографиями.

Сроки рассмотрения всегда индивидуальны и зависят от региона, в котором вы проживаете. В среднем, процедура рассмотрения документов может занять от 1 до нескольких месяцев. С большой долей вероятности, первый ВНЖ вы получите на 12 месяцев.

Вывод

Umowa B2B в Польше представляет собой выгодную, но требующую внимательного подхода форму контракта. По статистике, использование B2B договоров позволяет работодателям экономить до 20% на налогах и социальных взносах. Эксперты рекомендуют тщательно анализировать все финансовые и правовые аспекты, а также предварительно получить консультацию бухгалтера перед подписанием данного контракта.

This post is also available in: