«Эстонский CIT» („Estoński CIT”) —  модель корпоративного налогообложения в Польше, заимствованной из Эстонии, которая была внедрена для поддержки малых и средних предприятий (МСП) с 2021 года. В отличие от традиционной системы корпоративного налогообложения, эта модель позволяет компаниям откладывать уплату налога на прибыль до момента распределения прибыли (например, выплаты дивидендов). 

Основные особенности эстонской модели CIT в Польше:

1. Отсрочка налогообложения: Компании не обязаны платить налог на прибыль до тех пор, пока не распределяют ее среди акционеров. Это означает, что реинвестированная прибыль не облагается налогом, что стимулирует развитие бизнеса и инвестиции.
2. Простота администрирования: Снижается количество налоговой отчетности и упрощается процесс администрирования налогов, так как нет необходимости ежегодно рассчитывать налог на прибыль до момента ее распределения.
3. Налог на распределенную прибыль: Когда компания решает распределить прибыль (например, выплатить дивиденды), она обязана уплатить налог. В Польше налоговая ставка для таких случаев составляет 19%.
4. Критерии для использования: Модель «эстонского CIT» доступна для определенных категорий предприятий, обычно малых и средних, которые соответствуют установленным критериям, таким как размер выручки, количество сотрудников и др.

Какой налог на прибыль платит компания при Эстонском CIT?

На первый взгляд может показаться, что данная модель налогообложения менее выгодная, чем линейная форма, ведь размер корпоративного налога на прибыль при Эстонском СИТ составляет 10%  против 9% для линейной формы налогообложения. Однако, если учесть еще 19% налога на прибыль физлиц при выводе дивидендов при классической модели, то эстонская модель становится уже значительно привлектаельной.  Смотрите на схему ниже:

Как перейти на Эстонский CIT?

Убедитесь, что ваша компания соответствует критериям.  Эстонский CIT доступен для:

• микро-, малых, средних и крупных предпринимателей, которые официально трудоустраивают не менее 3 физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору.
• Доходы, полученные от дебиторской задолженности, процентов, кредитов, лизинговых платежей, поручительств, гарантий, авторских прав, от продажи финансовых инструментов и от сделок со связанными лицами не превышают 50% всех доходов компании.
• предприниматели, осуществляющие деятельность в форме акционерного общества, простого акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью или коммандитного товарищества, участниками которых являются исключительно физические лица. Налогоплательщики единой ставки на доходы компаний также не могут владеть акциями других компаний.
• Компании, которые не занимаются определенными видами деятельности, исключенными из участия в этой системе (например, финансовая и страховая деятельность, предприниматели, осуществляющие деятельность в особых экономических зонах).

Вы можете перейти на эстонский CIT как в начале нового налогового года, так и в течение нового налогового года. Переход на эстонский CIT является добровольным.

• Для этого необходимо до конца 1-го месяца налогового года, в котором вы хотите использовать эстонский CIT, подать уведомление ZAW-RD о выборе этой формы налогообложения в налговоую
• Вы также можете перейти на эстонский CIT в течение налогового года. Однако помните, что в этом случае вы должны произвести расчеты по классической форме налогообложения, подготовить финансовую отчетность и подать уведомление ZAW-RD до конца первого месяца, в котором вы будете использовать эстонский CIT.
• Важно!  Не забудьте приложить заявление CIT/KW к декларации CIT-8, поданной за последний налоговый год

Какая отчетность Эстонскому СИТ?

К концу третьего месяца отчетного налогоплательщик должен подать декларацию о сумме дохода, полученного за предыдущий налоговый год. Декларация CIT-8E. Дата уплаты налога зависит от типа прибыли

Как выйти из Эстонского CIT и перейти опять на классическую модель?

Эстонский CIT  — это форма налогообложения, которую налогоплательщики выбирают на период не менее 4 лет и автоматически продлевается на последующие 4 года, если налогоплательщик не изьвил желания вернуться к классической модели.

Также, можно отказаться от данной модели до окончания 4-летнего периода. Однако, досрочный отказ может иметь негативные последствия, например, обязанность уплатить разницу в налогах на прибыль. Сумма налога определяется с применением налоговой ставки, действовавшей в последний год действия эстонской системы CIT.

Преимущества и недостатки эстонской системы CIT:

Преимущества:

• Стимулирование реинвестиций: Поощряет компании реинвестировать прибыль в бизнес, способствуя его росту и развитию.
• Упрощение администрирования: Снижается административная нагрузка на предприятия, что делает ведение бизнеса более удобным.
• Финансовая гибкость: Компании могут управлять своим налоговым бременем более гибко, откладывая уплату налогов до момента фактического распределения прибыли.

Недостатки:

• Ограничения по применению: Модель доступна не для всех предприятий, а только для тех, которые соответствуют определенным критериям.
• Непредсказуемость налоговых поступлений: Для государства налоговые поступления могут стать менее предсказуемыми, так как зависят от решений бизнеса по распределению прибыли.

This post is also available in: