Выбирая Польшу, как страну, где вы планируете открыть компанию и вести бизнес, стоит предварительно ознакомиться с налоговыми обязательствами. Забегая наперед, сразу отметим, что в сравнении с другими европейскими юрисдикциями, Польша выглядит крайне выгодно в плане налогообложения бизнеса.
В Польше предприятия обязаны уплачивать следующие основные налоги:
- Налог на нераспределенную прибыль (CIT или Corporate Income Tax) – стандартная ставка 19%, льготная ставка 9% для малых предприятий. В случае с индивидуальным предпринимателем это — налог на доход (РІТ)
- Налог на добавленную стоимость (VAT) – стандартная ставка 23%, пониженные ставки 8%, 5% и 0% на определенные товары и услуги.
- Социальные взносы (ZUS) – включают пенсионные, страховые и медицинские взносы, оплачиваемые работодателем и работником (в случае трудоустроенных сотрудников).
- Налог на имущество – взимается с недвижимости, используемой в коммерческих целях.
- Акцизы – на определенные товары, такие как алкоголь, табак и топливо.
Каждый из этих налогов имеет свои особенности и ставки, которые могут меняться в зависимости от типа деятельности и других факторов. Ведение бизнеса в Польше требует глубокого понимания местной налоговой системы.
Налог на прибыль для предприятий в Польше
Налог на прибыль (CIT) является ключевой налоговой нагрузкой для юридических лиц, таких как общества с ограниченной ответственностью (spółka z o.o.), акционерные общества, коммандитные общества и другие корпоративные структуры. Основной принцип расчета CIT заключается в налогообложении чистой прибыли, которая определяется как разница между доходами и расходами предприятия.
Ставки налога
Польское законодательство предусматривает две ставки налога на прибыль:
- 9% – льготная ставка для предприятий в первый год деятельности или для тех, чей годовой оборот не превышает 2 млн евро.
- 19% – стандартная ставка (Если Ваш годовой оборот превышает 2 млн евро, то ставка налога в 19% будет применяться ко всей годовой прибыли, а не к той части оборота, которая превышает льготный порог)
Не могут пользоваться льготной ставкой предприятия, возникшие вследствие реорганизации других предприятий или преобразования в форму общества индивидуальных предпринимателей.
Доходы и затраты
При расчете налога на прибыль учитываются все доходы предприятия, включая те, по которым выставлены, но еще не оплачены счета. Затраты делятся на балансовые и налоговые. Налоговыми затратами считаются те, которые непосредственно направлены на получение дохода или на сохранность его источника.
Пример затрат
Затраты на закупку товара, основных средств, зарплату, рекламу, аренду офиса и услуги бухгалтера могут быть включены в налоговые затраты. Балансовые затраты, не уменьшающие налог на прибыль, включают санкции от контрагентов, налоговые штрафы и представительские расходы.
Декларация по налогу на прибыль подается до конца марта каждого года. В течение года компания обязана уплачивать авансовые платежи по налогу, рассчитываемые ежемесячно.
Для подтверждения затрат необходимы фактуры (инвойсы) или чеки. Важно хранить все документы, так как налоговая проверка может охватывать период до 5 лет.
Налог на дивиденды
Если вы захотите вывести прибыль в качестве дивидендов от деятельности компании, то вам придется заплатить налог на дивиденды в Польше, который составляет 19%.
Освобождение от налога на дивиденды в Польше
Если дивиденды получены иностранными лицами (физическими или юридическими), они подлежат удержанию 19% налога в Польше. Тем не менее, налог на дивиденды в Польше уплачивается с учетом договоров об избежании двойного налогообложения.
Эстонский CIT — льготная налоговая система для предприятий
В 2021 году введена система «Эстонский CIT», позволяющая компаниям уплачивать налог только с выведенной прибыли. Для перехода на эту систему необходимо соответствовать определенным требованиям, таким как наличие работников и отсутствие участия в других предприятиях.
Ставки Эстонского CIT
Ставки налога по системе «Эстонский CIT»:
- 10% для компаний с оборотом до 2 млн евро.
- 20% для компаний с оборотом более 2 млн евро.
Участники (дольщики) компании, являющейся плательщиком «Эстонского СИТ», также пользуются льготами по уплате налога с дивидендов:
- 10% – дольщик компании, принадлежащей к «малым плательщикам» (оборот менее 2 млн. евро в год), что дает 20% совокупного налога на вывод капитала
- 5% – платит участник компании из категории «больших плательщиков» (оборот более 2 млн. евро в год).
Оптимизация налога на прибыль в Польше может быть достигнута за счет различных стратегий:
- Использование льготной ставки налога: Предприятия с годовым оборотом до 2 млн евро могут применять ставку 9% вместо 19%.
- Эстонская модель налогообложения: При этой системе налог платится только при распределении прибыли, что позволяет реинвестировать доходы без уплаты налога (подробнее читайте здесь)
- Эффективное управление затратами: Включение всех возможных налоговых затрат, таких как расходы на заработную плату, аренду, амортизацию и маркетинг.
- Реинвестирование прибыли: Инвестирование прибыли в развитие бизнеса для отсрочки уплаты налога.
- Международное налоговое планирование: Использование соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Консультации с налоговыми специалистами: Профессиональные консультации помогут найти легальные пути минимизации налоговых выплат.
Ведение бизнеса в Польше требует внимательного учета всех доходов и затрат, а также постоянного мониторинга изменений в налоговом законодательстве. Для этого можно пользоваться консультациями бухгалтеров и юристов или проверять актуальность информации на официальных польских ресурсах.
